퇴사를 앞두고 있거나 이직을 고민 중이라면 퇴직금은 꼭 미리 계산해 봐야 해요. 월급처럼 매달 확인하는 돈이 아니라서, 금액이 맞는지 따져 볼 기회가 퇴사할 때 딱 한 번뿐이거든요. 이 글에서는 고용노동부 기준의 지급 조건과 계산 공식을 예시와 함께 정리하고, IRP로 받는 이유, 세금, 못 받았을 때 순서까지 이어서 설명할게요.
퇴직금 지급 조건
- 4주 평균 1주 소정근로시간 15시간 이상
- 계속근로기간 1년 이상
고용노동부 해석에 따르면 판단 기준은 실제로 일한 시간이 아니라 근로계약에서 정한 소정근로시간이에요. 그래서 계약상 주 15시간 이상이었다면 파트타임·계약직·아르바이트도 1년 이상 일했을 때 퇴직금을 받을 수 있어요. 명목상 일용직이어도 실질적으로 주 15시간 이상, 1년 이상 계속 근로했다면 대상이 될 수 있다는 해석도 있어요. 근무 시간이 15시간 전후를 오가는 경우에는 마지막 근무일부터 4주 단위로 역산해 평균을 보고, 15시간 이상인 기간만 계속근로기간에 넣는 방식으로 판단한다고 안내돼 있어요.
퇴직금 계산 공식
고용노동부가 안내하는 산식은 아래와 같아요.
퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (계속근로일수 ÷ 365) 1일 평균임금 = 퇴직 전 3개월 동안 지급된 임금 총액 ÷ 그 기간의 총일수(역일수)
여기서 꼭 알아둘 규칙이 하나 더 있어요. 계산한 평균임금이 통상임금보다 적으면 통상임금을 평균임금으로 본다는 점이에요. 결근·휴직이 많았던 달이 평균을 끌어내리는 경우를 막는 장치예요.
계산 예시 1. 월급 300만 원, 상여금 없음, 3년 근무
- 퇴직 전 3개월 임금 총액: 900만 원, 해당 기간 일수: 92일
- 1일 평균임금 = 900만 원 ÷ 92일 ≈ 97,826원
- 퇴직금 = 97,826원 × 30일 × (1,095일 ÷ 365일) ≈ 약 880만 원
월급 300만 원이라고 해서 3년 근무 퇴직금이 정확히 900만 원이 되는 게 아니에요. 3개월이 92일이면 하루 평균임금이 약간 낮게 계산돼서 880만 원 안팎이 나와요. 같은 월급이라도 퇴직 직전 3개월의 날짜 수(89~92일)에 따라 몇만 원씩 달라질 수 있어요.
계산 예시 2. 연 상여금이 있는 경우
월 300만 원 + 연 상여금 600만 원, 3년 근무라면 3개월 임금 총액에 상여금의 3/12(150만 원)를 더해 계산하는 것이 일반적인 실무 해석이에요.
- 3개월 임금: 900만 원 + 150만 원 = 1,050만 원
- 1일 평균임금 = 1,050만 원 ÷ 92일 ≈ 114,130원
- 퇴직금 ≈ 114,130원 × 30일 × 3 ≈ 약 1,027만 원
상여금 150만 원이 더해졌을 뿐인데 퇴직금은 약 147만 원 늘어요. 연차수당처럼 평균임금에 포함되는 항목이 있는지는 근로계약서와 임금대장을 기준으로 고용노동부 상담(1350)이나 노동청에서 확인하는 게 정확해요. 고용노동부 홈페이지의 퇴직금 계산기로도 직접 검산해 볼 수 있어요.
퇴직금은 IRP로 받는 게 원칙이에요
2022년 4월 14일부터 퇴직급여는 근로자가 지정한 개인형 퇴직연금(IRP) 계정으로 이전해서 지급하는 것이 원칙이에요. 예외는 시행령에 정해져 있는데 대표적으로 다음과 같아요.
| 예외 사유 | 설명 | |---|---| | 55세 이후 퇴직 | 근로자가 55세 이후에 퇴직해 급여를 받는 경우 | | 소액 | 급여가 고용노동부 고시 금액 이하인 경우(현재 300만 원 이하로 고시, 고시 개정 여부는 확인 필요) | | 기타 | 사망, 외국인 근로자의 출국, 다른 법령에 따른 공제 등 |
기존에 알려진 "300만 원을 초과하면 무조건 IRP"라는 설명은 방향은 맞지만 55세 이후 퇴직 등 다른 예외가 있다는 점이 빠져 있어요. 퇴사 전에 IRP 계좌를 미리 만들어 두면 지급이 늦어지지 않아요. 계좌는 은행·증권사 어디서든 만들 수 있고, 퇴직금 입금용으로 쓰는 계좌와 연금저축 세액공제용으로 쓰는 계좌를 같은 곳으로 합치는 편이 관리하기 쉬워요.
세금: 언제 어떻게 달라질까
IRP로 이전된 퇴직금은 그 시점에 퇴직소득세가 원천징수되지 않고 이연퇴직소득으로 남아 과세가 미뤄져요. 이후 인출 방식에 따라 이렇게 갈려요.
| 인출 방식 | 세금 | |---|---| | 55세 이후 연금으로 수령 | 이연퇴직소득세의 일정 비율만 과세(국세청 안내 기준 연금수령 연차 10년 이하 70%, 10~20년 60%, 20년 초과 50%, 20년 초과 구간은 2026년 1월 1일 이후 수령분부터) | | 일시금으로 인출 | 감면 없이 이연퇴직소득세 전액 부담 | | 세액공제 받은 납입금·운용수익 인출 | 연금소득세(연금 수령 시), 연금 외 수령 시 16.5% 기타소득세 등 |
즉 퇴직금은 "받는 즉시 쓸 것인가, 연금으로 천천히 받을 것인가"에 따라 세금 차이가 커져요. 이직 사이 생활비 때문에 일시금 인출이 불가피하다면, 인출 전에 증권사·은행 창구나 앱에서 예상 세액을 먼저 조회하세요. 연금 수령 연차 구간과 감면율은 개정될 수 있어서 인출 직전에 국세청 안내를 다시 확인하는 것이 안전해요.
퇴직금 관련 주의사항
퇴직 후 14일 이내 지급이 원칙이에요
퇴직일 다음 날부터 14일 이내에 지급해야 해요. 특별한 사정이 있으면 당사자 합의로 기한을 연장할 수 있지만, 고용노동부는 합의만으로 지연이자 지급 의무가 면제되는 것은 아니라고 설명해요. 기한을 넘기면 지연일수에 대해 연 20%의 지연이자가 붙어요.
중간정산은 법정 사유일 때만 가능해요
주택 구입, 전세보증금 마련, 6개월 이상 요양처럼 시행령이 정한 사유가 있어야 중간정산이 가능해요. 중간정산을 하면 그 시점 이후부터 근속을 새로 계산하므로, 임금이 오른 뒤에 정산하면 이후 평균임금이 덜 반영돼 장기적으로 손해가 될 수 있어요.
월급에 퇴직금을 나눠 넣는 계약은 조심하세요
"월급에 퇴직금 포함" 같은 약정은 퇴직금 지급 의무를 없애는 효력이 인정되기 어렵다는 것이 판례의 큰 흐름이에요. 이런 계약서를 썼다면 퇴직 시 별도로 청구할 수 있는지 노동청에서 확인해 보세요.
5인 미만 사업장도 해당돼요
고용노동부 상담 답변에는 상시 근로자가 5인 미만인 사업장도 퇴직금 지급 대상이라고 안내돼 있어요. 사업장 규모를 이유로 안 준다는 말은 그대로 받아들이지 마세요.
퇴직금이 지급되지 않는다면?
- 증빙 확보: 근로계약서, 급여명세서, 통장 입금내역, 출퇴근 기록, 퇴사 확인 문자·메일을 모아요.
- 회사에 서면 청구: 퇴직금 계산서와 지급 기한을 요구하는 문자나 내용증명을 남겨요.
- 고용노동부 진정: 고용노동부 민원마당(온라인) 또는 관할 지청 방문으로 임금체불 진정을 접수해요. 접수 후 근로감독관이 사실관계를 확인하고 체불이 인정되면 지급 지시와 체불 확인 절차가 이어져요.
- 민사 절차: 노동청 절차와 별개로 법원 지급명령을 신청할 수 있어요.
- 대지급금(체당금) 제도: 사업주가 도산했거나 지급 능력이 없을 때 국가가 일정 범위에서 대신 지급하는 제도가 있어요. 한도와 요건은 근로복지공단에서 확인하세요.
흔한 실수 체크리스트
- 퇴직 전 3개월에 무급휴직이나 결근이 있어 평균임금이 낮아졌는지 확인하지 않는다.
- 연 상여금, 연차수당이 계산에 반영되지 않았는데 모르고 서명한다.
- IRP 계좌를 퇴사 후에야 만들어 지급이 지연된다.
- 퇴직금 입금 후 곧바로 일시금 인출해 이연퇴직소득세를 한꺼번에 낸다.
- 퇴사 전에 계산서를 받아 두지 않아 나중에 증빙이 없다.
퇴직금은 근로자의 당연한 권리예요. 퇴사 한 달 전에 내 계산값을 뽑아 두고, 회사가 제시한 금액과 비교해서 차이가 크면 서명 전에 설명을 요청하세요.
참고 자료
- 고용노동부, 퇴직금 및 평균임금 산정공식: https://www.moel.go.kr/faq/faqView.do?seqRepeat=89
- 고용노동부 퇴직금 계산기: https://www.moel.go.kr/retirementpayCal.do
- 찾기쉬운 생활법령정보, 퇴직급여 지급: https://www.easylaw.go.kr/CSP/CnpClsMainBtr.laf?popMenu=ov&csmSeq=999&ccfNo=3&cciNo=2&cnpClsNo=1&menuType=onhunqna
- 고용노동부 상담, 퇴직금 IRP 의무지급: https://www.moel.go.kr/minwon/fastcounsel/fastcounselView.do?inetDcssMngId=202504150450592210231
- 국세청, 이연퇴직소득 연금수령 시 과세: https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7882
- 찾기쉬운 생활법령정보, 퇴직금의 지급(지연이자): https://easylaw.go.kr/CSP/CnpClsMain.laf?popMenu=ov&qaNo=212625&csmSeq=514&ccfNo=6&cciNo=2&cnpClsNo=2&menuType=qna
기준일: 2026-10-14, 제도는 개정될 수 있으니 신청·신고 전 공식 사이트에서 확인하세요.
