주택청약종합저축 소득공제 완전 정리 — 연 300만원 납입하면 120만원 공제, 배우자도 2025년부터 가능

청약통장은 '아파트 청약 자격'을 위해 만든다고만 생각하기 쉽다. 하지만 요건이 맞으면 매달 넣는 돈의 일부를 연말정산에서 소득공제로 돌려받을 수 있다. 연 300만원을 넣으면 그 40%인 120만원이 소득에서 빠진다. 월 25만원씩 넣는 사람이라면 부담 없는 금액이다. 이 글은 누가 대상인지, 얼마까지 공제되는지, 그리고 놓치기 쉬운 두 가지(무주택확인서, 5년 내 해지 추징)를 정리한다. 기준은 국세청 안내와 정부 발표이며, 연말 기준으로 요건을 다시 확인해야 한다.

3줄 요약

1. 총급여 7천만원 이하이고 해당 연도 내내 무주택인 세대주는 납입액(연 300만원 한도)의 40%, 최대 120만원을 소득공제받는다.
2. 2025년 납입분부터 무주택 세대주의 배우자도 본인 명의 납입분에 대해 공제를 받을 수 있다. 부부가 각각 넣으면 이론상 부부 합산 최대 240만원 공제다(각자 요건 충족 시).
3. 처음 공제받는 해의 다음 해 2월 말까지 무주택확인서를 은행에 내야 하고, 가입 후 5년 안에 해지하면 납입 누계액의 6%(실제 감면세액 한도)를 추징당한다.

공제 요건 한눈에 보기

| 항목 | 내용 | |---|---| | 대상 | 근로소득이 있는 무주택 세대주, 그리고 2025년 납입분부터 무주택 세대주의 배우자 | | 소득 요건 | 총급여 7천만원 이하 | | 대상 상품 | 주택청약종합저축(국세청 안내 기준, 본인 명의 가입분) | | 연 납입 인정 한도 | 300만원 (2024년 납입분부터 240만원에서 상향) | | 공제율 | 납입액의 40% | | 최대 공제액 | 연 120만원 (소득공제) | | 무주택 기준 | 납입한 연도 중 계속 무주택. 세대원이 집을 가지면 세대 전체가 유주택 |

핵심은 '소득공제' 라는 점이다. 공제액이 곧 환급액이 아니다. 120만원을 공제받으면 과세표준이 120만원 줄고, 실제 절세액은 내 소득세율에 따라 달라진다.

계산 예시 — 월 25만원을 넣는다면

연 300만원을 모두 채우는 경우를 가정한다.

• 연 납입액: 25만원 × 12개월 = 300만원
• 공제액: 300만원 × 40% = 120만원

소득세율(지방소득세 10% 포함)별로 아끼는 세금은 아래와 같다.

| 내 과세표준 구간 | 소득세율 | 지방세 포함 | 120만원 공제 시 절세액 | |---|---|---|---| | 1,400만원 이하 | 6% | 6.6% | 약 7.9만원 | | 1,400만원 초과~5,000만원 이하 | 15% | 16.5% | 약 19.8만원 | | 5,000만원 초과~8,800만원 이하 | 24% | 26.4% | 약 31.7만원 |

예를 들어 과세표준이 4,000만원대인 직장인이라면 연 20만원 안팎이 줄어든다. 적지 않지만 크지도 않다. 그래서 이 공제는 어차피 청약통장에 넣을 사람이 덤으로 받는 혜택이라고 보는 게 맞다. 공제를 받으려고 쓸 돈을 억지로 묶는 건 권하지 않는다.

한도를 채우지 못해도 비율은 그대로다. 연 180만원만 넣었다면 공제액은 180만원 × 40% = 72만원이다.

부부가 함께 받는 법 — 2025년 달라진 점

과거에는 근로소득이 있는 무주택 세대주 본인만 공제를 받았다. 맞벌이 부부라도 세대주가 아닌 쪽은 청약통장에 아무리 넣어도 공제가 되지 않았다. 2025년 귀속 연말정산부터는 다음과 같이 바뀌었다.

• 공제 대상에 무주택 세대주의 배우자가 포함된다. 외국인 근로자처럼 세대주가 될 수 없는 경우도 요건을 갖추면 받을 수 있다.
• 단, 본인 명의로 가입한 통장의 납입분만 공제된다. 배우자 명의 통장 납입분을 내가 공제받는 것은 안 된다.
• 각자 총급여 7천만원 이하 요건을 따로 충족해야 한다.

실무적으로는 이렇다. 남편이 세대주이고 둘 다 무주택, 둘 다 총급여가 7천만원 이하라면 각자 자기 명의 통장에 연 300만원씩 넣으면 각자 120만원씩 공제받는다. 소득이 높아 세율이 높은 쪽이 먼저 한도를 채우는 게 절세 효과가 크다. 다만 두 사람 모두 청약통장이 있어야 하므로, 한쪽에 통장이 없다면 가입부터 하면 된다.

무주택 요건에서 자주 틀리는 부분

국세청 안내에 따르면 무주택 판단은 다음 기준을 따른다.

• 납입한 연도 중 단 하루라도 주택을 보유했다면 그 해 납입분은 공제를 받지 못한다. 12월 31일 하루만 무주택이라고 되는 게 아니다.
• 부모님과 한 세대로 묶여 있고 부모님이 집을 갖고 있으면 세대 전체가 유주택으로 본다.
• 분양권은 주택에 포함되지 않는다. 주거용 오피스텔도 주택으로 보지 않는다. 다만 세법상 주택 판단은 개별 사실에 따라 달라질 수 있으니 애매하면 국세상담센터(126)에 문의하는 게 안전하다.
• 연도 중 집을 사서 유주택이 됐다면 그 해 납입분은 공제 불가다. 이사나 매수를 앞두고 있다면 시기를 미리 따져야 한다.

놓치기 쉬운 두 가지 — 무주택확인서와 5년 내 해지 추징

1. 무주택확인서 공제를 처음 신청하는 해의 다음 해 2월 말까지 가입한 금융기관에 무주택확인서를 제출해야 한다. 예를 들어 2026년 납입분으로 처음 공제받으려면 2027년 2월 말까지다. 한 번 내면 매년 다시 낼 필요는 없다. 이 서류가 제출되지 않으면 연말정산 간소화 자료에 해당 내역이 뜨지 않는 경우가 많아 공제를 놓치기 쉽다.

2. 5년 내 해지 추징 소득공제를 받은 뒤 가입일로부터 5년 이내에 해지하거나 국민주택규모를 초과하는 주택에 청약해 당첨되면, 납입금액 누계액의 6% 를 추징한다. 다만 실제로 감면받은 세액이 그보다 적다면 그 금액만 낸다. 사망, 해외이주, 국민주택규모 주택 당첨, 해지 전 6개월 내 천재지변·퇴직·폐업·3개월 이상 입원 치료 등은 추징 제외 사유다. 청년우대형으로 바꾸는 경우도 추징하지 않는다.

또 해지한 연도에 납입한 금액은 원칙적으로 공제되지 않는다. 연도 중 해지를 생각하고 있다면 그 해 공제는 포기해야 한다.

흔한 실수 5가지

1. 배우자 명의 통장에 넣고 내가 공제받으려 함 — 공제는 본인 명의 납입분만 인정된다.
2. 7천만원 기준을 세후 월급으로 판단 — 기준은 연간 총급여(비과세 제외 전 기준의 급여 총액)다. 원천징수영수증의 총급여를 기준으로 본다.
3. 무주택확인서 미제출 — 간소화 자료에 안 잡혀 환급을 못 받는다. 2월 말 기한을 놓치면 증빙을 따로 챙겨야 한다.
4. 연도 중 집을 샀는데 공제 신청 — 그 해 납입분은 공제 불가다. 나중에 추징·가산세 문제가 될 수 있다.
5. 한도 300만원을 넘겨 넣고 전액 공제를 기대 — 공제 인정 한도는 300만원이다. 초과분은 공제되지 않는다. (청약통장 자체의 월 납입 한도는 별개의 문제다.)

연말 전 체크 순서

1. 11월: 올해 청약통장 납입액이 얼마인지 은행 앱에서 확인한다. 한도에 모자라면 남은 달에 선납할 수 있는지 본다(납입 한도 300만원까지만 공제된다).
2. 11월~12월: 올해 안에 집을 사거나 세대 구성이 바뀔 일이 있는지 점검한다.
3. 무주택확인서: 처음이라면 가입 은행(앱·지점)에서 발급·제출 방법을 확인한다.
4. 1월 중순: 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 '주택마련저축' 항목이 조회되는지 확인한다.
5. 1월 말~2월: 회사에 소득·세액공제 신고서를 낼 때 해당 항목을 체크한다.

참고 — 제도 존속 여부는 확인하고 판단하자

이 소득공제는 한시적으로 연장돼 온 제도다. 2026년 7월 1일 재정경제부 보도설명은 "주택청약종합저축 소득공제 상시화 여부는 결정된 바 없다"는 취지였다. 즉 앞으로의 적용 기한과 요건은 세법 개정에 따라 달라질 수 있다. 이 글의 수치는 2025년 귀속(2026년 초 연말정산) 안내 기준이며, 올해 납입분에 대한 최신 요건은 연말정산 시기에 국세청 안내로 다시 확인하자. 정확한 적용 기한은 본 글에서 확인하지 못했으므로 단정하지 않는다.

마치며

주택청약종합저축 소득공제는 크게 아끼는 돈이 아니라 월 25만원짜리 습관이 연 20~30만원의 세금으로 돌아오는 구조다. 청약을 준비하는 무주택자라면 챙기지 않을 이유가 없다. 다만 5년 안에 해지하면 추징이 있으니 '당장 돈이 필요할 수 있는 돈'은 넣지 않는 편이 낫다. 올해 한도가 남았다면 12월 전에, 새로 대상이 된 배우자는 통장 가입부터 점검해 보자.

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참고 자료

• 정책브리핑, 2025 연말정산, 작년과 뭐가 달라졌을까?(주택마련저축 소득공제 배우자 확대): https://www.korea.kr/multi/visualNewsView.do?newsId=148956909
• 국세청 국세상담 자주묻는Q&A, 주택청약종합저축 소득공제 요건·무주택확인서·해지 추징: https://call.nts.go.kr/call/qna/selectQnaInfo.do?mi=1318&ctgId=CTG11896
• 재정경제부 보도설명(2026-07-01), 주택청약종합저축 소득공제 상시화 여부는 결정된 바 없습니다: https://www.korea.kr/briefing/actuallyView.do?newsId=148967471
• 홈택스(연말정산 간소화 서비스): https://www.hometax.go.kr

기준일: 2026-11-06. 한도·공제율·배우자 확대·해지 추징은 위 국세청·정책브리핑 안내를 직접 확인한 내용입니다. 소득세율 구간은 소득세법상 일반 구간을 예시로 든 것이며, 개인별 실제 절세액은 과세표준에 따라 다릅니다. 적용 기한은 확인하지 못했으니 연말정산 전 국세청 홈택스나 국세상담센터(126)에서 확인하세요.