상속세 기초 정리 — 부모님 재산 물려받을 때 알아야 할 것들

"부모님이 돌아가시면 재산을 물려받는 건데, 세금도 내야 하나요?"

일정 금액을 넘으면 내야 해요. 다만 대부분의 가정은 공제 덕분에 생각보다 세금이 적거나 없고, 반대로 신고 기한을 놓쳐서 가산세를 무는 경우가 더 많아요. 이 글에서는 상속세가 어떤 구조로 계산되는지, 공제를 어떻게 쓰는지, 배우자가 얼마를 받느냐에 따라 세금이 얼마나 달라지는지 숫자로 확인해 볼게요.

상속세는 누가, 무엇에 내는 세금일까?

돌아가신 분을 피상속인, 재산을 물려받는 사람을 상속인이라고 해요. 상속세는 피상속인이 남긴 재산 전체(부동산, 예금, 주식, 보험금 등)에서 채무와 장례비 등을 빼고, 사전에 준 증여 재산을 더한 뒤 공제를 적용해 계산해요. 비슷한 증여세는 살아 있을 때 재산을 주고받을 때 내는 세금이에요.

계산 순서 한눈에 보기

상속재산 총액에서 공과금, 장례비용, 채무를 뺀다
사전증여재산(상속인은 10년, 상속인이 아닌 사람은 5년 이내)을 더한다 → 상속세 과세가액
각종 상속공제를 뺀다 → 과세표준
세율을 곱하고 누진공제를 뺀다 → 산출세액
신고세액공제 3% 등을 빼고 납부할 세금을 확정한다

공제 항목, 정확히 얼마일까?

상속세및증여세법 기준으로 주요 공제는 다음과 같아요.

| 공제 | 금액 | |---|---| | 기초공제 | 2억 원 | | 자녀공제 | 1명당 5,000만 원(태아 포함) | | 미성년자 공제 | 1,000만 원 × 19세가 될 때까지의 연수 | | 65세 이상 공제 | 5,000만 원 | | 장애인 공제 | 1,000만 원 × 기대여명 연수 | | 일괄공제 | 5억 원 | | 배우자공제 | 최소 5억 원 ~ 최대 30억 원 | | 금융재산 상속공제 | 순금융재산의 20%(최소 2,000만 원), 한도 2억 원 |

일괄공제는 기초공제와 인적공제의 합계액과 5억 원 중 큰 금액을 고르는 방식이에요. 자녀가 두세 명인 일반 가정은 기초공제 2억 원과 자녀공제를 더해도 3억~4억 원 수준이라 대부분 5억 원 일괄공제가 유리해요. 단, 두 가지를 알아두세요.

신고하지 않으면 일괄공제 5억 원만 적용돼요.
배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제를 쓸 수 없고 기초공제와 인적공제의 합계만 적용돼요.

배우자공제는 배우자가 실제로 상속받은 금액만큼 공제하되 법정상속분 범위 안에서 최대 30억 원이에요. 배우자가 한 푼도 안 받거나 5억 원보다 적게 받아도 최소 5억 원은 공제돼요. 실제 상속 재산을 나누는 협의 분할은 상속세 신고기한 다음 날부터 9개월 안에 마쳐야 하고, 부득이한 사유가 있으면 추가 6개월까지 인정될 수 있어요.

금융재산 상속공제는 순금융재산(금융재산에서 금융채무를 뺀 값)이 2,000만 원 이하면 전액, 2,000만 원을 넘으면 20%와 2,000만 원 중 큰 금액을 공제하고 한도는 2억 원이에요.

세율

| 과세표준 | 세율 | 누진공제 | |---|---|---| | 1억 원 이하 | 10% | 없음 | | 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 | | 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 | | 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 | | 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |

산출세액은 과세표준 × 세율 − 누진공제액이에요. 자녀가 아닌 직계비속(손자녀)이 직접 상속받으면 산출세액에 30%가 할증돼요(미성년자가 20억 원을 넘게 받으면 40%).

계산 예시로 따라가 보기

예시 1. 재산 8억 원, 배우자와 자녀 2명 집 6억 원과 예금 2억 원을 남기고 돌아가셨다고 가정해요. 일괄공제 5억 원과 배우자공제 최소 5억 원만 합쳐도 10억 원이라 과세표준이 0원이에요. 상속세는 없어요. 다만 신고를 하지 않으면 일괄공제만 적용돼 세금이 생길 수 있으니 신고 자체는 하는 게 안전해요.

예시 2. 재산 12억 원, 배우자 없이 자녀 2명, 순금융재산 2억 원

일괄공제 5억 원(기초 2억 원 + 자녀 1억 원 = 3억 원보다 커서 5억 원 선택)
금융재산 상속공제 4,000만 원(2억 원의 20%)
과세표준: 12억 원 − 5억 4,000만 원 = 6억 6,000만 원
산출세액: 6억 6,000만 원 × 30% − 6,000만 원 = 1억 3,800만 원
신고세액공제 3%(414만 원) 적용 후 약 1억 3,386만 원 납부

예시 3. 재산 20억 원, 배우자와 자녀 2명, 순금융재산 8억 원 — 배우자가 얼마 받느냐에 따라 금융재산 공제는 8억 원의 20%인 1억 6,000만 원, 배우자 법정상속분은 3/7(약 8억 5,700만 원)이에요.

| 구분 | 배우자가 5억 원 상속 | 배우자가 8억 원 상속 | |---|---|---| | 일괄공제 | 5억 원 | 5억 원 | | 배우자공제 | 5억 원 | 8억 원 | | 금융재산 공제 | 1억 6,000만 원 | 1억 6,000만 원 | | 과세표준 | 8억 4,000만 원 | 5억 4,000만 원 | | 산출세액 | 1억 9,200만 원 | 1억 200만 원 | | 신고세액공제 3% 후 | 약 1억 8,624만 원 | 약 9,894만 원 |

배우자가 더 많이 받으면 당장 세금은 약 8,700만 원 줄어요. 하지만 나중에 배우자가 사망할 때 그 재산에 다시 상속세가 붙기 때문에(2차 상속), 당장의 세금만 보고 몰아주면 총 세 부담이 오히려 늘 수 있어요. 재산이 10억 원을 넘는 가정은 1차·2차를 합쳐서 계산해 보세요.

예시 4. 사전증여는 상속재산에 합산돼요 사망 8년 전에 자녀에게 1억 원을 증여했다면, 상속인에 대한 증여는 10년 이내라 상속재산에 1억 원이 더해져요. 이미 낸 증여세는 산출세액에서 증여세액공제로 빼줘요. 즉 사망 직전에 급하게 증여하는 건 절세 효과가 거의 없고, 10년보다 먼저 시작해야 효과가 있어요. 상속인이 아닌 사람(예: 손자녀)에게 준 증여는 5년 이내면 합산돼요.

신고 기한과 절차

기한: 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내예요. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두면 9개월이에요. 기한이 주말·공휴일이면 다음 영업일이에요.
혜택: 기한 내에 신고하면 산출세액의 **3%**를 공제받아요. 세금을 내지 않아도 적용되지만 기한 후 신고에는 적용되지 않아요.
가산세: 무신고 20%(부정행위 40%), 과소신고 10%(부정행위 40%), 그리고 납부가 늦으면 하루 22/100,000의 납부지연 가산세가 붙어요.

신고 순서는 이렇게 하면 돼요.

재산 파악: 정부24 '안심상속 원스톱 서비스'로 금융거래, 토지, 자동차, 국세·지방세 체납 등을 한 번에 조회할 수 있어요. 사망일이 속한 달의 말일부터 1년 이내에 신청 가능하다고 안내돼 있어요(상속 순위에 따라 온라인·방문이 다를 수 있어요).
사전증여 확인: 홈택스의 사전증여정보 조회 서비스로 국세청에 기록된 증여를 확인해요. 상속인 중 1명이 전원 동의를 받아 신고기한 14일 전까지 신청해야 해요.
재산 평가와 공제 정리: 부동산은 기준시가나 감정가, 금융재산은 사망일 잔액 기준으로 목록을 만들어요.
홈택스 또는 세무서로 신고·납부: 세금이 많아 한꺼번에 내기 어려우면 분납, 연부연납, 물납을 문의할 수 있어요. 요건이 있으니 세무서에 확인하세요.

빚이 더 많다면: 상속포기와 한정승인

재산보다 빚이 많을 것 같으면 상속포기 또는 한정승인을 가정법원에 신고해야 해요. 기한은 상속이 개시된 것을 안 날부터 3개월 이내(민법 제1019조)예요. 이 기간을 놓치면 단순 승인으로 보아 빚까지 물려받을 수 있어요. 가정법원의 허가를 받으면 기간 연장이 가능한 경우도 있어요.

흔한 실수

신고를 안 하고 일괄공제만 받음: 신고 없이는 기초·인적공제와의 비교 선택이 안 되고, 무신고 가산세 20%까지 붙어요.
금융재산을 일부 빠뜨림: 국세청은 금융기관 조회로 상속 재산을 파악해요. 누락은 과소신고 가산세로 돌아와요.
신고기한 6개월을 넘김: 사망 후 정신이 없을 때라 놓치기 쉬워요. 달력에 먼저 표시하세요.
배우자 몫을 감으로 정함: 분할 시기와 비율에 따라 세금이 8,000만 원 이상 달라질 수 있어요.
포기·한정승인 3개월을 몰랐음: 세금 신고(6개월)와 별개 기한이에요.

상황별로 어떻게 판단할까?

재산 10억 원 이하, 배우자 있음: 일괄공제 + 배우자공제로 세금이 0원일 가능성이 높아요. 그래도 신고는 하세요.
재산 10억~15억 원, 배우자 없음: 일괄공제 5억 원 + 금융재산 공제를 빼도 세금이 나와요. 신고세액공제 3%를 놓치지 마세요.
부동산 비중이 크고 현금이 없음: 세금을 낼 현금이 모자랄 수 있으니 연부연납, 물납 가능 여부를 일찍 문의하세요.
빚이 있을 수 있음: 재산 조회를 먼저 하고, 3개월 안에 포기·한정승인 여부를 정해요.
재산이 많고 부동산·비상장주식 포함: 평가가 복잡하니 세무사에게 맡기는 편이 안전해요.

참고로 2026년 8월에 발표된 정부 세제개편안은 가업상속공제 개편이 중심이고(2027년 7월 1일 이후 상속분부터 적용 예정, 국회 심의 전), 일괄공제·배우자공제 같은 일반 공제 금액 변경은 담겨 있지 않았어요.

3줄 요약

배우자와 자녀가 있으면 일괄공제 5억 원 + 배우자공제 최소 5억 원으로 재산 10억 원 안팎까지는 세금이 없는 경우가 많아요 신고는 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내이고, 기한 내 신고하면 산출세액의 3%를 공제받아요 사전증여는 상속인 10년, 그 외 5년 이내면 합산되고, 빚이 많다면 3개월 안에 상속포기·한정승인을 해야 해요

참고 자료

기준일: 2026-10-14, 세법·제도는 개정될 수 있으니 신고 전 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 확인하세요.