코인 수익에 세금이 붙는다는 말은 몇 년째 들렸지만, 정작 "그래서 언제부터, 얼마를 내는 거냐"에는 답이 갈려요. 결론부터 말하면 가상자산 소득 과세는 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 시작돼요. 2025년이나 2026년에 번 수익에 소득세를 신고하는 제도는 아직 없어요. 이 글은 시행을 앞두고 어떤 구조로 세금이 계산되는지, 지금 보유한 코인은 어떻게 되는지, 미리 챙길 것은 무엇인지 정리해요.
가상자산 과세, 언제부터인가?
가상자산 과세는 원래 2022년으로 예정됐다가 여러 번 미뤄졌고, 2024년 소득세법 개정으로 2027년 1월 1일로 시행이 확정됐어요. 국세청 가상자산소득 과세 개요 페이지도 2027년 1월 1일 이후 양도·대여 소득이 기타소득으로 분리과세된다고 안내해요.
| 구분 | 2026년 12월 31일까지 | 2027년 1월 1일 이후 | |---|---|---| | 코인 매도 차익 | 소득세 과세 없음 | 기타소득으로 과세 | | 신고 | 해당 없음 | 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 신고 | | 기본공제 | 해당 없음 | 연 250만 원 | | 세율 | 해당 없음 | 20%(지방소득세 포함 22%) |
시행 전에도 국회에서 추가 유예나 폐지 법안이 논의됐다는 보도가 있었어요. 지금 기준으로는 2027년 시행이 법에 명시돼 있지만, 시행 직전 개정 여부는 꼭 다시 확인하세요.
어떤 거래가 과세 대상일까?
- 코인을 팔아 원화로 바꿈: 양도 차익이 과세 대상이에요.
- 코인으로 다른 코인을 삼: 교환 시점에 기준 자산(BTC, ETH, USDT 등)의 가치로 환산해 소득을 계산해요.
- 코인을 빌려주고 받은 대가(대여): 양도와 함께 과세 대상으로 안내돼 있어요.
- 단순 보유: 팔지 않으면 세금이 없어요.
- 내 지갑에서 내 거래소 지갑으로 옮김: 소유자가 바뀌지 않는 이동은 양도가 아니에요.
세금은 이렇게 계산해요
국세청 안내의 계산식은 이래요.
(총수입금액 − 필요경비 − 기본공제 250만 원) × 20%
여기에 지방소득세 10%(소득세의 10%)가 더해져 실질 세율은 22%예요. 필요경비는 코인을 산 가격(취득가액)과 수수료 등이에요. 1년 동안 이익과 손실을 합쳐 순소득으로 계산(손익통산)하고, 5월에 분리과세 기타소득으로 신고해요. 국세청 개요 페이지에는 손실을 다음 해로 넘기는 이월공제에 대한 설명이 없으니, 이월이 가능하다고 가정하지 마세요.
취득가액은 어떻게 정할까?
국세청 개요 페이지는 취득가액 계산 방식을 총평균법으로 안내해요. 시중 해설에는 이동평균법이나 선입선출법을 언급하는 곳도 있어서 시행령이 확정되면 달라질 수 있어요. 어떤 방식이든 매수 기록이 있어야 계산할 수 있다는 점은 같아요.
2027년 이전부터 갖고 있던 코인은 어떻게 될까?
시행 전에 취득한 코인은 2026년 12월 31일의 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액을 취득가액으로 봐요. 2020년에 싸게 산 코인이라도 2026년 말 가격까지 오른 수익은 과세되지 않아요. 2027년 이후에 산 코인의 취득가액을 증명할 수 없을 때는 매도금액의 일정 비율(국세청 안내상 최대 50%)을 필요경비로 인정하는 방안이 안내돼 있는데, 구체적 기준은 시행령으로 정해지니 확인이 필요해요.
계산 예시
예시 1. 2027년에 산 코인을 2027년에 팔았다 수익이 1,000만 원이라면 (1,000만 원 − 250만 원) × 20% = 150만 원이고, 지방소득세 15만 원을 더해 165만 원이에요.
예시 2. 2020년에 1,000만 원에 산 비트코인을 2027년 3월에 팔았다 2026년 12월 31일 시가가 1억 원, 매도가가 1억 2,000만 원이라면
- 취득가액: 1,000만 원과 1억 원 중 큰 금액 = 1억 원
- 양도 차익: 1억 2,000만 원 − 1억 원 = 2,000만 원
- 세액: (2,000만 원 − 250만 원) × 20% = 350만 원 + 지방소득세 35만 원 = 385만 원
시행 전에 산 가격(1,000만 원)이 아니라 2026년 말 시가가 기준이라는 점이 달라요. 만약 매도가가 9,000만 원이라면 취득가액 1억 원 기준으로 손실 1,000만 원이 생겨요.
예시 3. 같은 해 이익과 손실이 섞여 있다 A코인 +500만 원, B코인 −200만 원이면 순이익은 300만 원이에요. (300만 원 − 250만 원) × 20% = 10만 원, 지방소득세 1만 원을 더해 11만 원이에요.
예시 4. 연간 순이익이 200만 원이다 기본공제 250만 원 이하라 낼 세금이 없어요. 다만 세금이 0원인 경우에도 신고가 필요한지는 시행 후 국세청 안내를 확인하세요.
거래소별로 무엇을 준비해야 할까?
- 국내 거래소: 거래 내역을 내려받을 수 있어요. 시행 후 신고에 필요하니 매년 말 거래내역 파일을 보관하세요.
- 해외 거래소·개인 지갑: 자동으로 정리해 주는 곳이 없으니 본인이 거래 내역을 모아야 해요. 입출금 기록과 가격 시점을 함께 남겨 두세요.
- 해외 금융계좌 신고 의무가 있는지, 가상자산 계좌가 그 대상인지는 국세청의 해외금융계좌 신고 안내에서 최신 기준 금액을 확인하세요.
참고로 2026년 8월 발표된 정부 세제개편안에는 상속·증여세 조사 때 국세청이 가상자산사업자(원화마켓 거래소 등)를 금융회사처럼 일괄 조회하고 조사할 수 있게 하는 내용이 들어 있어요. 2027년 1월 1일 이후 조회·조사분부터 적용될 예정이고 국회 심의 전이에요.
시행 전에 지금 해 둘 일
- 모든 거래소의 전체 거래 내역을 내려받아 보관하세요. 특히 2020년 이전 거래소 기록은 시간이 지나면 삭제될 수 있어요.
- 2026년 12월 31일 시가를 어디서 확인할지 정해 두세요. 시가 산정 방식(거래소별 종가 기준 등)은 시행령 확정 후 달라질 수 있으니 거래소 종가 화면을 캡처해 두는 정도로 대비하세요.
- 지갑 간 이동 기록도 정리하세요. 어느 지갑에서 어느 지갑으로 옮겼는지 기록이 없으면 취득가액을 증명하기 어려워요.
- 코인을 가족에게 증여하거나 상속할 계획이 있다면 증여세·상속세 평가 문제를 세무사와 먼저 상의하세요.
흔한 오해
- "2025년부터 과세돼서 올해 5월에 신고해야 한다": 아니에요. 소득세 과세는 2027년 1월 1일부터예요.
- "산 가격이 기준이라 오래 갖고 있으면 세금이 많다": 시행 전 보유분은 2026년 말 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액이 기준이에요.
- "코인끼리 바꾸면 과세 안 된다": 교환도 처분으로 보고 기준 자산 가치로 소득을 계산해요.
- "소액이면 걸러진다": 연 250만 원까지는 공제지만 거래 내역은 신고 때 필요하니 기록은 남겨야 해요.
상황별로 어떻게 하면 될까?
- 2026년에 코인을 팔 예정: 소득세 과세 대상은 아니지만 기록은 보관하세요. 이후 같은 코인을 매매하면 취득가액 근거가 돼요.
- 오래 보유 중인 코인이 많음: 2026년 말 시가가 기준이 되는 점을 고려해 시점을 정하세요.
- 여러 거래소·지갑을 씀: 올해 안에 한 파일로 정리해 두면 신고할 때 시간이 크게 줄어요.
- 디파이·NFT 거래가 있음: 과세 방식이 별도로 정리되는 중이니 시행령 발표를 확인하세요.
3줄 요약
코인 과세는 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터이고, 지금까지의 매도 차익에는 소득세를 신고하는 제도가 없어요 시행 후에는 기타소득으로 연 250만 원을 공제하고 20%(지방소득세 포함 22%)를 다음 해 5월에 신고해요 시행 전 보유 코인은 2026년 12월 31일 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액이 기준이니, 지금부터 거래 기록을 정리해 두세요
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참고 자료
- 국세청 — 거주자의 가상자산소득 과세 개요 (시행일, 세율, 기본공제, 취득가액 특례)
- 2026년 세제개편안 해설(세무법인 정리 글, 재정경제부 2026년 8월 3일 발표 내용) — 가상자산 상속·증여세 조사 권한 강화 (국회 심의 전 정부안, 원문은 재정경제부에서 확인)
- 국세청 홈택스
기준일: 2026-10-14, 세법·제도는 개정될 수 있으니 신고 전 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 확인하세요.
