금융소득종합과세 완전 정리 — 이자·배당 2천만원 넘으면 세금이 어떻게 바뀌나
예금 이자나 주식 배당은 보통 은행과 증권사가 세금을 미리 떼고 지급하기 때문에 따로 신경 쓸 일이 없다. 그런데 이 소득이 한 해에 일정 금액을 넘으면 이야기가 달라진다. 이자와 배당을 합친 금융소득이 연 2천만원을 초과하면, 초과분이 근로소득이나 사업소득 같은 다른 소득과 합쳐져 종합소득세로 과세된다. 이 글은 국세청 안내와 소득세법 제62조를 기준으로 종합과세가 어떤 구조로 계산되는지, 얼마나 더 내게 되는지를 계산 예시와 함께 정리한다.
3줄 요약
- 이자·배당소득의 연간 합계가 2천만원을 초과하면 다른 종합소득과 합산해 종합소득세로 과세된다. 배우자의 금융소득은 합산하지 않는다.
- 2천만원 이하이고 원천징수된 소득(일반 원천징수세율 14%)은 금융회사의 원천징수로 납세의무가 끝난다.
- 초과하면 세액은 두 방식으로 계산한 금액 중 큰 쪽이 적용된다(소득세법 제62조 비교과세). 초과분만 합산하고, 2천만원까지는 14%가 유지된다.
금융소득이란, 그리고 기준금액은
금융소득은 이자소득과 배당소득을 합친 것이다. 은행 예금과 적금의 이자, 채권 이자, 주식과 펀드의 배당 등이 해당한다. 소득세법상 이자·배당소득은 필요경비가 인정되지 않는다. 받은 금액 전체가 소득금액이 된다.
종합과세 기준금액은 연 2천만원이다. 국세청 Q&A는 비과세와 무조건 분리과세 소득을 제외한 금융소득의 연간 합계가 2천만원을 초과하면 사업소득 등 다른 종합과세 대상 소득과 합산해 종합소득세를 과세한다고 설명한다. 이때 본인의 금융소득만 기준이 되고, 배우자의 금융소득은 본인의 금융소득에 합산되지 않는다.
2천만원 이하면 어떻게 되나
금융회사가 이자·배당을 지급할 때 원천징수한 세금(일반적으로 14%)으로 납세의무가 끝난다. 5월에 종합소득세 신고를 따로 할 필요가 없다. 다만 다음 경우는 2천만원 이하라도 종합과세 대상이다.
- 원천징수되지 않은 금융소득: 국외에서 받은 이자나 배당처럼 국내에서 원천징수되지 않은 소득
- 출자공동사업자의 배당소득
국세청 Q&A에 따르면 2천만원 이하라면 분리과세를 선택할 필요도 없다. 분리과세를 택하면 세율이 더 높아지기 때문이다.
2천만원을 넘으면 — 비교과세 구조
소득세법 제62조는 이자·배당소득이 종합과세기준금액을 초과할 때 종합소득 산출세액을 두 금액 중 큰 금액으로 정한다. 쉽게 풀면 이렇다.
방식 A (초과분만 종합과세)
- 금융소득 중 2천만원까지는 14% 세율을 적용한다.
- 2천만원을 초과한 금융소득은 다른 종합소득금액과 합산한 뒤 소득공제를 빼고 기본세율을 적용한다.
방식 B (분리과세 방식 비교세액)
- 금융소득 전체에 원천징수세율(14%)을 적용한 세액을 구한다.
- 여기에 금융소득을 제외한 다른 종합소득의 과세표준에 기본세율을 적용한 세액을 더한다.
두 금액을 비교해서 큰 금액이 산출세액이다. 이 제도 덕분에 금융소득이 기준을 아주 조금 넘었다고 전체 금융소득이 갑자기 높은 세율로 과세되는 일은 없다. 2천만원까지는 14%가 유지되고, 넘은 부분부터 다른 소득과 합쳐져 세율이 올라간다.
기본세율표 (국세청 2023~2025년 귀속 기준)
종합소득세는 과세표준 × 세율 − 누진공제액으로 계산한다.
- 1,400만원 이하: 6%
- 1,400만원 초과 5,000만원 이하: 15% (누진공제 126만원)
- 5,000만원 초과 8,800만원 이하: 24% (누진공제 576만원)
- 8,800만원 초과 1억 5천만원 이하: 35% (누진공제 1,544만원)
- 1억 5천만원 초과 3억원 이하: 38% (누진공제 1,994만원)
- 3억원 초과 5억원 이하: 40% (누진공제 2,594만원)
- 5억원 초과 10억원 이하: 42% (누진공제 3,594만원)
- 10억원 초과: 45% (누진공제 6,594만원)
국세청 세율표는 2023~2025년 귀속분까지 표기되어 있다. 2026년 귀속분의 세율은 개정 여부를 홈택스나 국세청 안내에서 확인하자. 아래 계산은 이 표를 기준으로 한 예시다.
계산해서 확인하기
이자소득이 3,000만원이고, 사업소득금액이 3,000만원인 사람을 가정한다. 종합소득공제(기본공제 등)는 합계 500만원이라고 단순화하고, 세액공제와 지방소득세, 배당가산은 제외한다.
방식 A
- 2천만원까지: 2,000만원 × 14% = 280만원
- 초과분 1,000만원 + 사업소득금액 3,000만원 − 소득공제 500만원 = 3,500만원
- 3,500만원에 기본세율: 3,500만원 × 15% − 126만원 = 399만원
- 합계: 280만원 + 399만원 = 679만원
방식 B
- 이자소득 전체에 14%: 3,000만원 × 14% = 420만원
- 사업소득 과세표준: 3,000만원 − 500만원 = 2,500만원 → 2,500만원 × 15% − 126만원 = 249만원
- 합계: 420만원 + 249만원 = 669만원
두 금액 중 큰 679만원이 산출세액이다. 이미 금융회사가 원천징수한 소득세가 420만원이므로 5월 확정신고 때 추가로 내는 세액은 약 259만원이다(지방소득세는 별도).
비교: 금융소득이 1,900만원이었다면
- 기준금액 이하이므로 원천징수 14%인 266만원으로 납세의무가 끝나고, 종합소득세 신고에 금융소득을 합산하지 않는다.
이 예시는 개념을 이해하기 위한 단순 계산이다. 실제 세액은 소득공제, 세액공제, 배당가산 등에 따라 달라지므로 홈택스 모의계산이나 세무사 확인이 필요하다.
배당소득에는 배당가산이 있다
국내 법인에서 받은 배당소득 중 일부는 법인단계에서 이미 법인세를 냈기 때문에, 이중과세를 조정하는 배당가산(Gross-up) 제도가 적용된다. 배당액에 일정 비율을 가산해 소득금액을 계산한 뒤, 가산한 금액만큼을 세액공제(배당세액공제)로 돌려받는 구조다. 가산 비율과 적용 대상은 국세청 안내나 소득세법 제17조에서 확인해야 한다. 이 글의 예시는 이자소득만 사용해 배당가산을 제외했다.
신고는 어떻게 하나
- 금융소득이 2천만원을 넘어 종합과세 대상이 되면 다음 해 5월(1~31일) 종합소득세 확정신고를 해야 한다.
- 금융회사가 지급 시 원천징수한 세액은 기납부세액으로 공제된다.
- 금융소득은 금융회사가 국세청에 지급 내역을 제출하므로 누락하기 어렵다. 신고 전 홈택스에서 본인의 금융소득 내역을 조회해 확인하자.
흔한 실수
- 배우자와 합산해서 계산한다: 배우자의 금융소득은 합산하지 않는다. 본인의 금융소득만 기준이다.
- 1원이라도 넘으면 전체에 높은 세율이 붙는다고 오해한다: 비교과세 구조 덕분에 2천만원까지는 14%가 유지되고 초과분부터 합산된다.
- 국외 금융소득을 빠뜨린다: 해외 계좌의 이자나 배당은 국내에서 원천징수되지 않아 직접 신고해야 하고, 2천만원 이하라도 종합과세 대상이다.
- 비용을 공제하려 한다: 금융소득은 필요경비가 인정되지 않는다. 대출이자나 투자 수수료를 빼고 계산하면 안 된다.
- 신고 기한을 놓친다: 5월 신고기한을 지나면 무신고·납부지연 가산세 대상이 될 수 있다. 기한을 놓쳤다면 기한후신고로 가산세를 줄이는 방법이 있다.
체크리스트
- 올해 이자와 배당 지급 내역을 합산해 본다(홈택스 또는 금융회사 확인).
- 2천만원에 근접하면 연말 전에 대응 방법을 검토한다(비과세·분리과세 상품, 가족 간 증여 등).
- 국외 금융소득이 있다면 별도로 파악한다.
- 종합과세 대상이면 5월 신고 때 기납부세액과 함께 정산한다.
마치며
금융소득종합과세는 소득이 많은 사람만의 문제처럼 보이지만, 예금 이자와 배당이 쌓이면 누구나 기준에 다가갈 수 있다. 핵심은 2천만원을 넘는 순간 전체가 아니라 초과분부터 다른 소득과 합쳐진다는 점과, 합쳐진 이후의 세율이 소득 구간에 따라 크게 달라진다는 점이다. 연말이 다가오는 지금 올해 금융소득이 얼마인지 확인해 두면 대응할 시간이 남아 있다. 구체적인 세액은 개인 상황에 따라 다르므로 홈택스 모의계산이나 국세상담센터(126), 세무사에게 확인하자.
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참고 자료
- 소득세법 제62조(이자소득 등에 대한 종합과세 시 세액 계산의 특례): https://www.law.go.kr/LSW//lsLawLinkInfo.do?lsJoLnkSeq=1000819718&lsId=001565&chrClsCd=010202&print=print
- 국세청 종합소득세 기본세율: https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2227&cntntsId=7667
- 국세청 금융(이자·배당)소득 안내: https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=6471&cntntsId=7907
- 국세상담센터 금융소득 종합과세 Q&A: https://call.nts.go.kr/call/qna/selectQnaInfo.do?mi=1441&ctgId=CTG11775
- 홈택스(종합소득세 신고·모의계산): https://www.hometax.go.kr
기준일: 2026-10-21. 세법·제도는 개정될 수 있으니 신고 전 국세청 홈택스(hometax.go.kr)나 국세상담센터(126)에서 확인하세요.
