사적연금 수령 세금 완전 정리 — 연 1,500만원 기준, 나이별 5·4·3% 세율, 종합과세 vs 15% 분리과세

연말이 다가오면 연금저축과 IRP는 "넣을 때" 이야기가 중심이 된다. 세액공제를 받으려면 12월 31일까지 납입해야 하기 때문이다. 그런데 공제받은 돈을 나중에 어떻게 꺼내느냐에 따라 그 혜택이 절반이 될 수도, 오히려 세금이 늘어날 수도 있다. 이 글은 연금을 받는 단계의 세금을 다룬다. 핵심은 세 가지다. 나이별 원천징수세율, 연 1,500만원이라는 기준선, 그리고 연금이 아닌 방식으로 꺼낼 때의 불이익이다. 수치는 국세청 안내(연금소득 원천징수·분리과세)를 직접 확인한 내용이며, 기준일은 글 끝에 적었다.

3줄 요약

1. 사적연금(연금저축·IRP 등)을 연금으로 받으면 나이에 따라 70세 미만 5%, 70세 이상 80세 미만 4%, 80세 이상 3% 가 원천징수된다. 종신 수령 계약의 연금은 2026년 1월 1일 수령분부터 3% 다(종전 4%).
2. 공적연금을 뺀 연금소득 합계가 연 1,500만원 이하면 이 낮은 세율로 끝난다. 넘으면 전액이 종합과세되며, 종합소득세 신고 때 15% 분리과세를 선택할 수도 있다.
3. 세액공제를 받은 납입액이나 운용수익을 연금이 아닌 방식으로 꺼내면 기타소득 15% 로 분리과세된다. 연금 수령 요건을 채우는 것이 가장 큰 절세다.

연금으로 받을 때 세율 한눈에 보기

국세청 안내에 정리된 사적연금 원천징수세율이다. 지방소득세는 별도로 소득세의 10%가 더 붙는다.

| 구분 | 소득세율 | 지방소득세 포함(소득세 × 1.1) | |---|---|---| | 70세 미만 | 5% | 5.5% | | 70세 이상 80세 미만 | 4% | 4.4% | | 80세 이상 | 3% | 3.3% | | 사망 시까지 받는 종신계약 연금 | 3% (2026.1.1. 이후 수령분, 종전 4%) | 3.3% |

나이 요건과 종신계약 요건을 동시에 충족하면 낮은 세율이 적용된다. 예를 들어 68세에 종신형으로 받는 연금은 5%가 아니라 3%다. 한편 일반 근로소득세율이 6.6%~49.5%(지방세 포함)인 점을 떠올리면, 연금을 3~5%대로 받는 것이 얼마나 낮은 세율인지 알 수 있다.

연 1,500만원 기준선이 중요한 이유

세율표만 보면 연금은 늘 저율로 받는 것 같지만, 연간 수령액이 일정 선을 넘으면 규칙이 바뀐다.

• 공적연금(국민연금 등)을 제외한 연금소득 합계가 연 1,500만원 이하: 위 표의 낮은 세율로 분리과세가 끝난다. 별도의 종합소득세 신고가 필요 없다.
• 합계가 연 1,500만원 초과: 연금소득 전체가 종합과세 대상이 된다. 이때 2023년 1월 1일 이후 수령분은 종합소득세 신고 시 15% 분리과세 를 선택할 수 있다.
• 이 기준은 2023년 12월 31일 이전에는 1,200만원이었다.

여기서 흔히 오해하는 부분이 있다. 1,500만원을 넘은 초과분만 따로 과세하는 것이 아니라, 넘는 순간 연금소득 전체가 종합과세 또는 15% 분리과세 대상이 된다는 점이다. 그래서 수령액이 1,500만원에 겨우 걸치는 해가 가장 불리하다.

계산 예시 — 1,400만원 vs 1,600만원

68세인 A씨가 연금저축에서 연금을 받는 경우를 가정한다(다른 사적연금 없음, 종신형 아님).

| 구분 | 연 1,400만원 수령 | 연 1,600만원 수령 (15% 분리과세 선택) | |---|---|---| | 적용 세율 | 5% (+지방세 0.5%) | 15% (+지방세 1.5%) | | 세금 합계 | 약 77만원 | 약 264만원 | | 실수령액 | 약 1,323만원 | 약 1,336만원 |

단순 비교하면 연금을 200만원 더 받았는데 실수령액은 13만원밖에 늘지 않는다. 1,500만원을 넘기는 순간 세율이 5%대에서 15%대로 뛰기 때문이다. 이 계산은 설명용이며, 종합과세를 선택하면 다른 소득과 합산돼 결과가 더 크게 달라질 수 있다. 종합과세가 15% 분리과세보다 유리한지는 본인의 다른 소득(근로·사업·임대 등)에 따라 달라지므로 5월 종합소득세 신고 때 두 방식을 비교해 선택한다.

연금으로 받지 않으면 — 연금외수령

연금계좌에서 요건을 지키지 않고 돈을 빼는 것을 연금외수령이라고 한다. 국세청 안내에 따르면 과세는 재원에 따라 달라진다.

• 세액공제를 받은 납입액과 운용수익: 기타소득으로 보아 15% 로 분리과세한다.
• 이연퇴직소득(퇴직금을 IRP로 받아 과세를 미룬 돈): 퇴직소득으로 분류과세하며 연금외수령세율(이연퇴직소득세 ÷ 이연퇴직소득)을 적용한다.
• 의료 목적 등 부득이한 사유로 인출하는 경우: 연금소득으로 과세한다(연금외수령 15%가 아니다).

연금으로 받는 3~5%와 연금외수령 15%의 차이는 크다. 목돈이 급해 해지하는 경우 이 세율 차이에 더해 그동안 받은 세액공제 혜택까지 사실상 반납하는 셈이 된다. 연금 수령 요건(수령 개시 연령, 가입·수령 기간, 연간 수령한도)은 금융기관과 국세청 안내에서 반드시 확인하자. 이 글에서는 세율과 분리과세 기준만 다룬다.

이연퇴직소득을 연금으로 받는 경우

퇴직금을 IRP로 받아 세금을 미룬 경우, 연금으로 받을 때의 세금은 나이별 5·4·3%가 아니라 다른 식으로 정해진다.

• 원천징수세율: (이연퇴직소득세 ÷ 이연퇴직소득) × 70%
• 2026년 1월 1일 이후 수령분부터 실제 수령 연차가 10년 초과 20년 이하면 60%, 20년 초과면 50% 를 곱한다.

즉 퇴직금을 오래 나눠 받을수록 퇴직소득세가 더 많이 줄어든다. 퇴직금을 IRP에 넣은 뒤 운용하는 방법은 퇴직금 IRP 이전 후 운용 방법에서, 퇴직소득세 계산 방식은 퇴직소득세 완전 정리에서 다뤘다.

흔한 실수 5가지

1. 1,500만원에 딱 맞춰 받는다고 생각하고 다른 계좌를 놓침 — 연금저축, IRP, 퇴직연금 등 여러 계좌의 사적연금 수령액을 합산해서 본다. 계좌마다 나눠 받아도 합계가 1,500만원을 넘으면 종합과세 대상이 된다.
2. 국민연금까지 합산해서 1,500만원을 계산 — 1,500만원 기준은 공적연금을 제외한 연금소득 합계다. 공적연금은 연금소득간이세액표와 연말정산으로 따로 정산된다.
3. 종신형 3% 세율을 모든 연금에 적용 — 사망 시까지 받는 종신계약 연금에 해당한다. 일정 기간만 받는 확정기간형은 나이별 세율이다.
4. 연금외수령을 목돈 인출 정도로 가볍게 생각 — 세액공제를 받은 납입액과 수익을 꺼내면 기타소득 15%다. 이후에 되돌릴 방법이 없다.
5. 5월 신고를 건너뜀 — 연 1,500만원을 넘긴 해에는 종합과세와 15% 분리과세 중 하나를 골라야 한다. 신고하지 않으면 불이익을 받을 수 있으니 홈택스에서 연금소득 지급 내역을 확인한다.

신고·확인 절차

1. 수령 전: 금융기관 앱에서 올해 연금 수령 누계액을 확인한다. 연금저축과 IRP를 모두 합산한다.
2. 12월: 합계가 1,500만원에 가까우면 남은 수령을 내년으로 미룰 수 있는지 금융기관에 문의한다.
3. 다음 해 1월~2월: 금융기관이 발급하는 연금 수령 내역과 원천징수영수증으로 지급액과 세액을 확인한다.
4. 다음 해 5월: 연 1,500만원 초과 시 홈택스 종합소득세 신고에서 종합과세 또는 15% 분리과세를 선택한다.

마치며

연금저축과 IRP는 넣을 때 받는 세액공제에 주목하기 쉽지만, 받을 때의 설계가 총 세금을 크게 좌우한다. 가능하면 연 1,500만원 이하로 나눠 받고, 종신형을 활용하면 3% 세율을 적용받을 수 있다는 점을 기억해 두자. 반대로 급전이 필요할 때 연금계좌를 먼저 깨는 것은 가장 비싼 선택이 될 수 있다. 납입 단계의 절세 계좌 비교는 연금저축 vs IRP 완벽 비교를 참고하자.

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참고 자료

• 국세청, 연금소득 원천징수/분리과세(사적연금 세율, 1,500만원 기준, 15% 분리과세, 연금외수령): https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7888
• 국세청, 연금소득 — 세액공제(연금계좌 세액공제 대상): https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7875&mi=6449
• 정책브리핑, 연금소득 원천징수세율 인하(종신수령 4%→3% 세제개편안): https://www.korea.kr/news/policyNewsView.do?newsId=148954089
• 홈택스(종합소득세 신고): https://www.hometax.go.kr

기준일: 2026-11-09. 나이별 세율, 종신 3%(2026.1.1. 이후 수령분), 1,500만원 기준, 15% 분리과세, 연금외수령 15%, 이연퇴직소득 연금수령 70%·60%·50%는 국세청 안내 페이지에서 직접 확인했습니다. 지방소득세 포함 세율과 계산 예시는 소득세에 10%를 더한 설명용 수치입니다. 연금 수령 요건과 연간 수령한도는 이 글에서 다루지 않았으니 금융기관과 국세청 안내에서 확인하세요. 세법은 개정될 수 있으며 개인별 상황은 국세상담센터(126)에서 확인하는 것이 안전합니다.